Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Продажа имущества ооо учредителю

В этой статье мы расскажем вам о ключевых инструментах безналоговой низконалоговой передачи имущества в бизнесе. Каждый из них обладает своими характерными особенностями и ограничениями. Для чего может потребоваться безналоговая передача имущества? Смена собственника имущества путем заключения договора купли-продажи признается реализацией и влечет необходимость уплаты НДС и налога на прибыль при применении общей системы налогообложения. В том случае, если имущество передается в единой группе компаний, возникновение налоговых обязательств крайне нежелательно: по сути, имущество осталось в собственности того же бенефициара, а налоги уплатить надо. Безналоговая передача смена собственника имущества в группе может потребоваться:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как оформить передачу имущества ООО единственному учредителю?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. В рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи.

Признание в составе расходов ООО остаточной стоимости реализованного объекта основных средств может вызвать претензии со стороны налоговых органов. Физические лица, имеющие в собственности нежилые здания, признаются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц. В отношении приобретенного объекта нежилой недвижимости у физического лица отсутствует право на имущественный налоговый вычет.

Если цена, установленная договором купли-продажи, не соответствует рыночным ценам ниже рыночной цены здания , возможны претензии со стороны налоговых органов, касающиеся получения ООО необоснованной налоговой выгоды.

В рассматриваемой ситуации налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, может быть доначислен продавцу ООО в том случае, если в ходе налоговой проверки специалистами налогового органа будет доказано, что здание магазина было реализовано по цене ниже рыночной. Кроме того, при продаже здания ниже рыночной стоимости существует риск возникновения у физического лица материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ, которая определяется как разница между рыночной ценой здания на момент реализации и ценой этого здания, указанной в договоре купли-продажи.

Привлечение для определения рыночной стоимости имущества независимого оценщика минимизирует возможные налоговые риски. Обоснование вывода: В силу п. Для этого достаточно заключить соответствующий договор в простой письменной форме пп. Сделки по реализации основных средств, являющихся недвижимым имуществом, подлежат государственной регистрации п. Право собственности на недвижимость по договору купли-продажи переходит к покупателю только после государственной регистрации п.

Прежде всего необходимо определить, в рамках какой системы налогообложения УСН или ЕНВД производится в данном случае продажа недвижимого имущества. В соответствии с п. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ. Реализация налогоплательщиком объектов основных средств в этом перечне не поименована.

Специалисты Минфина России неоднократно разъясняли, что реализация даже разовая основного средства не подпадает под ЕНВД, в том числе и когда это имущество использовалось только в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД.

Таким образом, операции по реализации основных средств не относятся к операциям в рамках видов деятельности, переводимых на уплату ЕНВД. Если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее также - Налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п. На основании п.

Согласно п. Под товаром в целях налогообложения понимается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. Реализацией товаров признается, соответственно, передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе п. Датой получения доходов при УСН в соответствии с п. Таким образом, суммы оплаты стоимости проданных основных средств включаются налогоплательщиком при УСН в налоговую базу того отчетного налогового периода, в котором они были получены письмо Минфина России от С учетом вышеизложенного в рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи.

В случае оплаты покупателем здания денежными средствами, доход признается на дату их поступления. Одновременно следует отметить, что для организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", существуют специальные правила учета расходов от операций по реализации основных средств. Согласно пп. Такие расходы учитываются в составе расходов только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности пп.

При этом п. В рассматриваемом случае ООО продает основное средство здание магазина до истечения сроков, установленных п. С примером такого перерасчета можно ознакомиться в материале: Энциклопедия решений. Учет продажи основных средств при УСН. По мнению Минфина России, учет в расходах остаточной стоимости основных средств, приобретенных налогоплательщиком в период применения УСН и реализованных переданных до истечения установленных п.

Москве в письме от Однако судьи считают такую позицию основанной на ошибочном толковании норм права налогового законодательства. Так, в постановлении АС Центрального округа от Довод налогового органа о применении к спорным правоотношениям разъяснений, изложенных в письме Минфина России от Смотрите также постановления Четырнадцатого ААС от Вместе с тем обратим внимание, что встречаются и суды, поддерживающие официальную позицию например постановления Семнадцатого ААС от Таким образом, принимая решение о признании в расходах при УСН остаточной стоимости основного средства при его реализации ранее установленных сроков, налогоплательщику необходимо быть готовым отстаивать свою позицию в том числе в судебном порядке.

В отношении приобретенного объекта нежилой недвижимости у физического лица отсутствует право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.

На основании ст. Налоговые ставки по налогу устанавливаются в том числе нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу п. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом п. Смотрите также Энциклопедию решений.

Налог на имущество физических лиц, Энциклопедию решений. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц. Согласно нормам гражданского законодательства стороны договора в общем случае вправе самостоятельно определить его цену. Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п. При этом налоговым законодательством предусмотрено, что если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми в соответствии с разделом V.

Исходя из положений пп. ФНС России проводит контроль на предмет соответствия цен по сделкам рыночным ценам только в отношении контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами в рамках специальных проверок п.

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой при наличии хотя бы одного из обстоятельств, указанных в п. Сделки между взаимозависимыми лицами, признаваемые контролируемыми. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации нет ни одного обстоятельства, служащего основанием для признания сделки купли-продажи, осуществляемой между указанными в вопросе взаимозависимыми лицами, контролируемыми.

Отметим также, что в соответствии с п. Проверка цен в сделках между взаимозависимыми лицами, которые не признаются контролируемыми в соответствии со ст. Положения абзаца 3 п. Так, в письмах Минфина России от Однако налоговому органу необходимо доказать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы посредством манипулирования ценой в сделках.

На основании вышеизложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, может быть доначислен продавцу ООО только в том случае, если в ходе налоговой проверки специалистами налогового органа будет доказано, что здание магазина было реализовано по цене ниже рыночной смотрите дополнительно постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Минимизировать возможные налоговые риски позволит привлечение для определения рыночной стоимости продаваемого имущества независимого оценщика.

Подготовленный в соответствии с Федеральным законом от В отношении физического лица следует отметить, что материальная выгода, полученная от приобретения товаров работ, услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, является доходом в виде материальной выгоды, облагаемой НДФЛ пп.

Пунктом 3 ст. С целью минимизации налоговых рисков ООО следует обеспечить документальное подтверждение того, что цена, по которой здание реализуется учредителю, соответствует уровню рыночных цен на аналогичные объекты недвижимости в периоде его реализации.

Возникает ли материальная выгода у покупателя для целей обложения НДФЛ? Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет по данной сделке? Какие еще возникают налоговые обязательства по данной сделке?

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Нюансы учета "ранней" продажи основных средств Е. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; - Энциклопедия решений.

НДФЛ с материальной выгоды от сделок между взаимозависимыми лицами. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Хочет передать продать недвижимое имущество магазин по продаже запасных частей единственному учредителю - физическому лицу, являющемуся также и директором ООО.

Имущество было создано и введено в эксплуатацию в году. Кадастровая стоимость - 26 руб. Здание расположено в станице Брюховецкой Брюховецкого района Краснодарского края. В отношении иных видов деятельности всегда применялась УСН. При регистрации ООО такой вид деятельности, как "продажа недвижимости", не заявлялся. Здание магазина было введено в эксплуатацию, однако до продажи фактически не использовалось ООО в каком-либо из осуществляемых видов деятельности.

Учредитель организации не является ИП. Каков порядок налогообложения у сторон при совершении сделки купли-продажи здания магазина?

Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. В рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи. Признание в составе расходов ООО остаточной стоимости реализованного объекта основных средств может вызвать претензии со стороны налоговых органов.

Но вместо выплаты денег с согласия самого участника общество может передать ему имущество. Стоимость имущества должна быть эквивалентна действительной стоимости доли п. Рассмотрим налоговые последствия такой передачи в ситуации, когда действительная стоимость доли совпадает с рыночной стоимостью передаваемого имущества.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Безналоговая передача имущества в бизнесе: какой инструмент выбрать?

Организация ООО, два учредителя, муж и жена построила нежилое помещение. Здание находится в собственности ООО с ноября года, а земля под ним с марта года. Как поступить с землей и зданием при ликвидации ООО, чтобы заплатить меньше налогов? Можно ли продать здание и землю одному из учредителей по балансовой стоимости или даже ниже по сути самому себе. Какие есть варианты? Недвижимое имущество, находящееся на балансе организации может быть переведено в собственность учредителей организации тремя законными способами:. Общество вправе реализовать свое имущество любому физическому лицу, в том числе и одному из своих участников. Передача имущества происходит в данном случае по договору купли продажи. Цена реализации в договоре купли — продажи между физическим лицом учредителем и ООО может быть установлена участниками сделки по их соглашению. Законодательство не запрещает установление балансовой или кадастровой цены.

Перевод имущества организации в собственность физических лиц

Помогите с консультацией: отец был учредителем и директором ООО. Правда, все это старое, при получении наследства была произведена оценка затребовал нотариус. ООО признан банкротом, уже после смерти отца. Имущество, в которое мы вступили, как оказалось, было получено отцом в г.

Продавать имущество необходимо по рыночной цене.

Н а практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей. Причин тут может быть несколько.

Выбывающему учредителю вместо денег — имущество

На инфографике ниже представлена одна из возможных структур тендерного отдела организации. При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по сделкам с соответствующими ценными бумагами или на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода (дохода, полученного по операциям с соответствующими ценными бумагами). В противном случае, срок следует отсчитывать, как нетрудно догадаться, от той даты, когда были сданы права.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Понятие недвижимости. Курс «Защита прав на недвижимое имущество». Роман Бевзенко.

Когда уже доноры получат свои деньги через хлынов-банк. Этих документов достаточно для правильного расчета неустойки по алиментам и обращения в суд. Порядок действий, как увеличить алименты через суд, состоит из нескольких этапов: Выявление оснований обращения и сбор документации.

Как видно из предыдущего текста, россияне станут больше платить за воду только со 2-го полугодия 2018 года. Наличие штатного ремня безопасности со стороны установки автокресла.

Продажа недвижимости ООО учредителю

Около 15 часов 1 февраля 2008 г. Расторжение трудового договора при наступлении обстоятельств, которые не зависят от сторон. По общему правилу ежегодный предоставляется минимум на 28 дней. Это значит, что нельзя будет не только воспользоваться потребительским кредитованием, но и микрокредиты также будут недоступны.

Стоит внимательно отнестись к заполнению таких заявлений. Если работник полностью отказывается выплачивать стоимость спецодежды, компенсировать ее из заработной платы, целесообразно получить письменный отказ гражданина с его подписью.

ООО на УСН решило продать недвижимое имущество (здание) учредителю - физическому лицу (% доля в уставном капитале.

Если человек заранее предупреждает об отъезде, пересчет платы будет проводиться за время не более 6 месяцев. Но повторюсь у меня товар ну дюже дорогой так что "документирую" каждый шаг. В ситуации, когда работнику полагается сдельная оплата труда, тарифная ставка, обозначенная в штатном расписании и указанная в трудовом соглашении, должна умножаться на число изготовленных изделий.

Пени ифнс начисление проводки.

Пошлину за развод должен оплачивать (и, видимо, оплатил) инициатор развода. Затем тщательно вытрите всё сухой тряпкой. Кондратьев пользуется стандартным налоговым вычетом на двоих детей в сумме 2800 руб.

Моя подруга терпела хамство, наглость и побои 3 года. Протирать стекло и фары не запрещено, ведь в законе об этом моменте ничего не сказано. В кодексе прописаны некоторые условия по освобождению уплаты налога.

Цедент обязан уведомить Должника о состоявшейся уступке прав по настоящему договору путем направления ему третьего экземпляра настоящего договора и соответствующего уведомления.

Как считает директор ассоциации водоотведения и водоснабжения Елена Довлатова, суть дела не в том, чтобы придумывать формулы. Не во всех государственных поликлиниках, кстати, есть такие ценные кадры. Согласно правилам, 1 отработанный в медицинской сфере год плюсуется к стажу как 1 календарный год.

В интернете натолкнулась на капли от давления.

Снимать показания со счетчиков воды в квартире несложно. Это более выгодно, если расходы на покупку превышают 1 000 000 руб. Там содержатся сведения о заявителе и данные удостоверяющих личность документов. Заявление гражданина, который нуждается в попечительстве. При этом нужно указать, что продавец является полноправным владельцем авто, а машина не находится под арестом или в обременении. Ведь формально подчиненный считается как бы вышедшим на работу, но фактически - он отсутствует по причине временной нетрудоспособности.

Мой отец неожиданно ушел из жизни по причине автомобильной катастрофы. По этой стоимости вклад и учитывается в бухучете. Вот что значит вовремя понять, в чем именно твое истинное призвание.

Комментариев: 3
  1. Марианна

    Лайк тебе) Надеюсь когда нибудь попаду туда У тебя после поездки нос не отвалился?

  2. chrysunon

    А хотелось просто быть слабой женщиной, чтобы о ней кто-то заботился.

  3. Наум

    Считаю, что работающим и живущим в условиях отдаленности , и климатической особенности, такой период времени - это повод заслуженно иметь статус " Ветеран труда", но о нас забыли как о каторжниках....

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.